Wenn Sie Einkünfte aus der Vermietung oder Verpachtung von Immobilien erzielen, unterliegen diese Einkünfte der Einkommensteuer und müssen in Ihrer Steuererklärung 2023 / 2024 angegeben werden.
Zu Beginn ist es entscheidend, alle relevanten Einkünfte aus der Vermietung und Verpachtung korrekt zu ermitteln. Dies umfasst die Mieteinnahmen, die Sie von Ihren Mietern erhalten, sowie etwaige Einnahmen aus der Verpachtung von Grundstücken oder Gebäuden. Beachten Sie, dass auch Sachleistungen, wie beispielsweise Naturalleistungen, in vielen Fällen als Einnahmen zu versteuern sind.
Auf der Ausgabenseite können Sie verschiedene Kosten geltend machen, um Ihre steuerliche Belastung zu reduzieren. Hierzu zählen beispielsweise die Abschreibung von Gebäuden und Einrichtungen, die Instandhaltungs- und Reparaturkosten, Verwaltungskosten sowie Zinsen für Darlehen, die zur Finanzierung der Immobilie aufgenommen wurden:
Zu den absetzbaren Kosten gehören:
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Abschreibungen: Sie können die Abschreibungskosten für das vermietete Gebäude geltend machen. Hierbei handelt es sich um die Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten auf die Nutzungsdauer des Gebäudes.
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Instandhaltungs- und Reparaturkosten: Kosten für Reparaturen und die Instandhaltung der vermieteten Immobilie sind absetzbar. Dies beinhaltet beispielsweise Malerarbeiten, Reparaturen an der Heizung oder anderen Einrichtungen.
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Verwaltungskosten: Ausgaben für die Verwaltung der Immobilie können abgesetzt werden. Dies umfasst beispielsweise die Kosten für die Beauftragung eines Hausverwalters oder die Kontoführungsgebühren.
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Finanzierungskosten: Die Zinsen für Darlehen, die zur Finanzierung des Kaufs, Baus oder zur Modernisierung der Immobilie aufgenommen wurden, sind steuerlich absetzbar.
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Grundsteuer: Die jährliche Grundsteuer, die auf die Immobilie erhoben wird, kann in der Steuererklärung als Kostenposition angegeben werden.
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Kosten für Werbung und Inserate: Aufwendungen für die Vermietung oder Verpachtung, wie Anzeigenkosten oder Maklerprovisionen, können ebenfalls abgesetzt werden.
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Reise- und Fahrtkosten: Wenn Sie aufgrund der Vermietung und Verpachtung regelmäßig zu Ihrem Mietobjekt fahren müssen, um Besichtigungen durchzuführen oder Instandhaltungsarbeiten zu überwachen, können Sie diese Kosten absetzen.
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Versicherungsprämien: Die Kosten für Versicherungen, die die Immobilie absichern, wie Haftpflicht- oder Gebäudeversicherungen, sind ebenfalls absetzbar.
Es ist wichtig, alle relevanten Belege und Unterlagen, die Ihre Einnahmen und Ausgaben belegen, sorgfältig aufzubewahren. Diese Belege sollten Sie in Ihrer Steuererklärung angeben und auf Verlangen dem Finanzamt vorlegen können. Zu den notwendigen Unterlagen gehören Mietverträge, Kontoauszüge, Rechnungen und Quittungen.
Die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung werden in der Regel in der Anlage V der Einkommensteuererklärung angegeben. Hier müssen Sie alle Einnahmen und Ausgaben im Detail darlegen. Beachten Sie, dass es verschiedene Methoden zur Berechnung der Werbungskosten gibt, wie die tatsächlichen Kosten oder die Pauschalbeträge. Sie sollten die für Sie günstigste Methode wählen, um Ihre steuerliche Belastung zu optimieren.
Je nach Höhe Ihrer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung können Sie auch von der Kleinunternehmerregelung profitieren. Diese Regelung sieht vor, dass Sie bestimmte Einnahmegrenzen nicht überschreiten dürfen, um von vereinfachten Besteuerungsregeln zu profitieren.
Insgesamt ist die korrekte Erfassung und Deklaration von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung in Ihrer Steuererklärung von großer Bedeutung, um steuerliche Probleme zu vermeiden. Es ist ratsam, sich frühzeitig über die aktuellen Steuergesetze und Regelungen zu informieren oder einen Steuerberater hinzuzuziehen, um sicherzustellen, dass Ihre Steuererklärung ordnungsgemäß erstellt wird und Sie keine steuerlichen Vorteile verschenken.